以税收营商环境之优，激发广东现代产业澎湃动能

广州税务部门大企业联络专员提供专属涉税服务。岳瑞轩/供图

广东挺起现代化建设的“产业脊梁”，离不开优质发展环境的沃土滋养。税务部门充分发挥职能作用，高效落实税费政策、引导企业合规经营，坚定了企业对创新投入的信心和底气

◎《南方》杂志记者／郭芳   叶石界   通讯员／岳瑞轩   发自广州

◎本文责编／郭芳

随着自动化生产线上响起提示声，一支支“机械手”正在精准识别各类货物与料盘，自主完成高精度操作……这种整齐划一的智造场景，每天都在广东拓斯达科技有限公司的自动化工厂发生。

作为广东省战略性新兴产业集群智能机器人领域工业机器人产业链“链主”企业，拓斯达专注于工业机器人等产品的研发制造，截至2024年12月31日，斩获534件授权专利。“以‘拓星际R092-06-A六轴工业机器人’为例，它成功打破了一些工业机器人制造中‘卡脖子’和‘高价位’的技术难点，在市场上受到青睐。”拓斯达财务总监周永冲表示，这款工业机器人诞生后，当年带动公司的营业收入同比增长超过19%。

“我们在深耕科技创新、努力突破技术堵点的道路上，也非常注重走合规经营道路。”周永冲表示，“为了精准享受税收优惠政策，我们成立了专门的税务内控团队，系统梳理研发生产、财务核算、纳税申报等方面的常见风险点；同时，税务人员给我们推送研发费用加计扣除的最新政策，还帮我们测算了最新的政策优惠账。”2024年度，拓斯达公司享受研发费用加计扣除政策，按适用税率计算，相当于减免企业所得税超1100万元，其中可享受研发费用加计扣除项目数量同比增长约30%。

产业兴则经济兴。习近平总书记指出，广东在全国产业体系版图中分量很重，要求广东在建设现代化产业体系等方面继续走在全国前列。在今年的广东新春第一会—全省高质量发展大会上，省委书记黄坤明表示，以更具国际竞争力的现代化产业体系，托起一个新广东。

今年3月，国家税务总局广东省税务局发布《关于进一步发挥税收职能作用助力广东省现代化产业体系建设的若干措施》（以下简称《措施》），从助力激发产业科技创新动力、助力壮大新兴未来产业等10方面推出30条税务支持措施，助力广东加快建设更具国际竞争力的现代化产业体系。

精准赋能创新长跑

抓住了科技创新，就抓住了现代化产业体系的决定性变量。黄坤明表示，关键核心技术比例不高但关乎命脉，没有捷径可走惟有向上突围。

科技创新就像是一场马拉松长跑，往往面临着研发投入高、回报周期长等重重考验，需要耐心、定力。“转型创新的道路虽然不好走，但是税收优惠政策对企业创新的大力支持，给了我们大胆投入、安心研发的底气。”广东华聚科技有限公司负责人官炳荣的话，代表了许多创新企业的呼声。

《措施》将“助力激发产业科技创新动力”作为首要发力点，精准服务研发创新、基础研究、科技成果产业化等创新长跑环节。研发费用在企业所得税前加计扣除，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，企业投入基础研究支出按100%在企业所得税前加计扣除……诸多税费优惠政策成为企业创新研发的重要驱动力。

中山市博测达电子科技有限公司是一家为全球客户提供智能化测试设备、自动化生产设备的科技企业。“近年来，公司研发团队努力开展核心技术攻关，并与清华大学、南京航空航天大学、浙江大学建立了产学研合作，为AI人工智能研发的原生软硬件系统提供了柔性重构设计基础。”博测达运营兼行政总监黄利华表示。

“去年我们投入研发资金2800多万元，占营业额11%，在半导体测试领域打破国外垄断、新能源汽车测试领域重立行业标杆。值得注意的是，这些研发费用在申报企业所得税时享受加计扣除，产品出口环节还享受出口退税政策，税收优惠政策真正为我们科创企业做到了‘扶上马，又送一程’。”黄利华对发展充满信心，公司今年预计实现产值4亿元、净利润超8000万元，2026年将申报新三板。

与此同时，广东出台“花式”服务，助力企业精准享受科技创新税收优惠政策。比如，推进科创企业“名单制”服务。对科技领军企业、制造业单项冠军、专精特新“小巨人”等科创企业进行全面梳理建册，逐一跟踪名单内企业政策落实情况，确保研发费用加计扣除等政策“应享尽享”，加力推进科研成果转化。

广东中强精英成立于2016年，是国内首家量产OLED显示器的生产制造商。“仅用8年时间，从一个初创企业迅速成长为国家级专精特新‘小巨人’企业，在于我们始终坚持以产品打天下、以技术立企业。”中强精英常务副总经理王太刚举例道，在显示器刷新率方面，目前公司是全球第一家做到550Hz显示器的企业，创新能力达到了国内领先水平。

为了让政策红利第一时间成为助力企业发展的“真金白银”，东莞税务部门建立健全“政策找人”机制，通过强化税收大数据应用、分级分类精准推送税费优惠政策、组织服务团队上门辅导等举措，努力做到“企有所需，税有所应”。

“稳定的合规环境能让企业更安心地投入研发创新。我们从研发项目立项开始，就建立了严格的内部控制制度，为每个研发项目建立了全生命周期的‘研发费用资料包’，从而准确归集研发费用。”王太刚介绍，2023—2024年，公司享受研发费用加计扣除政策，按其适用税率计算，相当于减免企业所得税1850多万元。有了这些“真金白银”的支持，可以集中更多资金开展技术研发、产品创新、工艺设备创新等，也有更多资源投入到公司工业4.0智能制造生产基地的增资扩产项目中，不断提升公司的核心竞争力。“今年，我们的订单情况非常好，预计2025年产值达15亿元以上，同比增长15%左右”。

广东省税务局政策法规处相关负责人介绍，税收优惠政策是国家宏观调控的重要工具，税务部门一方面聚焦高频税费政策、重点创新群体、关键科技创新环节，精准推送政策、优化辅导服务，便利企业享受优惠政策，激发创新创造活力；另一方面，通过强化风险监控、发布典型案例等，引导企业准确理解政策边界，合规享受优惠政策，维护公平正义，推动全国统一大市场建设。

产业转型升级的“隐形引擎”

产业有新有旧、有大有小、有主有辅，都是现代化产业体系的重要组成部分。黄坤明表示，要一手抓传统产业、优势产业的巩固和优化，把产业根基扎得更深更厚更实；一手抓新兴产业、未来产业的培育和壮大，紧盯科技前沿、产业“风口”、市场潮流，打造更多热点、燃点、爆点。

《措施》以税费政策为抓手，打出助力“传统产业焕新、现代服务业提质、新兴产业强链”的组合拳。

在助力传统产业转型升级方面，《措施》明确，落实好环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资及智能化改造投入抵免企业所得税、资源综合利用产品增值税即征即退等政策，推动资源回收企业“反向开票”提质提效，促进传统产业高端化、智能化、绿色化发展。

珠海恩捷新材料科技有限公司的环保设备升级与产能扩张的每一步，均折射出税收政策精准滴灌的实效。面对企业高速发展带来的环保压力，公司的原有废弃物回收产线逐渐趋于饱和，亟需扩容。珠海金湾区税务部门依托“税收大数据平台”主动识别企业技改需求，为企业定制“环保设备投资抵免”政策适用方案。

恩捷财务负责人表示：“税务部门不仅送政策，更帮助我们算好‘减税账’。公司在进行回收区DMAC设备扩容等环保专用产线建设期间，累计享受环保设备投资企业所得税减免200多万元。政策的支持让我们能心无旁骛加大环保投入，经过扩容，提升了生产线资源利用效率与环保处理能力。”

大亚木业（茂名）有限公司主要生产中（高）密度纤维板，为区别于传统森工企业，公司将“资源消耗型”变更为“资源综合利用型”企业。公司财务负责人表示：“为降低合规风险，充分享受税收政策红利，我们建立了严格的内部控制体系，规范财务核算与票据管理，并建立专项税务合规手册，提升税务管理效率。”2024年至今，该公司享受即征即退增值税退税700多万元。

在助力做优现代服务业方面，《措施》明确，高效精准落实生产性服务业、金融业、体育和文旅产业相关税收优惠政策，推进符合条件的港澳涉税服务专业人士经执业登记后在横琴、南沙从事专业服务，拓展“银税互动”为纳税信用良好企业提供融资便利，促进提升金融服务实体经济质效。

位于广州市番禺区的华鑫科技，是中国最早进入体外诊断产品行业的公司之一。“面对每年在研发方面的大量投入，公司依靠良好的纳税信用，从银行获得了更高的贷款额度，还能享受‘银税互动’贷款优惠，节省了财务成本。”华鑫科技负责人表示，2024年，华鑫科技凭借纳税信用A级评价资质获得银行1.9亿元抵押贷款，年利率较普通企业低0.35%。

近年来，广州市番禺区税务部门积极推广“广州税信码”，通过“银税互动”帮助诚信纳税企业快速获得银行贷款，将纳税信用有效转化为融资信用。2024年，仅建设银行番禺支行就为全区429户中小微企业发放7.7亿元信用贷款。

在助力壮大新兴未来产业方面，围绕集成电路、生物医药、新能源、量子科技等新兴未来产业发展，《措施》明确，税务部门将深入研究完善与新产业新业态新模式相适应的税收制度和征管措施，为相关行业企业在加快项目落地、提升税费申报质量、涉税数据归集、税费政策确定性等方面提供精细辅导服务。同时，通过“政策找人”等机制，高效落实增值税留抵退税、软件和集成电路等税收政策，助力相关行业企业税费政策享受更精准，加快项目落地。

中山大学法学院教授杨小强表示，税收是调节经济活动、优化资源配置的重要手段，对促进产业发展、科技创新具有“四两拨千斤”的撬动作用。《措施》通过新兴产业培育与传统产业焕新双轨发力，以精准落实政策、精细开展服务“双轮驱动”，使税收政策措施成为产业链升级的“隐形引擎”。

助力“企业之树”汇聚成“产业之林”

广东有2000多万户经营主体、900多万家企业，还有大量企业如雨后春笋般拔节生长，这是建设现代化产业体系的底气所在、根基所在。黄坤明表示，要打造世界一流企业群，壮大顶天立地的领军企业，培育铺天盖地的中小企业，让各具神态的“企业之树”汇聚成生机盎然的“产业之林”。

《措施》针对大中小微不同规模企业采取针对性税收服务举措，助力梯度培育优质企业。比如，面向行业领军、产业链“链主”等大企业集团提供“总对总”“系统对集团”“网络对网络”税务服务，高效解决大企业集团性、行业性、跨区域税费问题。

“一起携手”，是广州市税务部门从大企业实际需要出发，按照分级分类管理要求，为总部在广州市的28户千户集团大企业、392个集团共计10204户大企业配置联络专员，实现“专人专联、专事专办、专题专报”，及时响应并解决企业的疑难杂症。欧派家居是一家千户集团企业，在税务联络员的帮助下，该集团涉税问题基本上做到了“一次提出，一并解决”。

小微企业作为经济发展的重要力量，在推动创新、保障就业等方面发挥着关键作用。《措施》提出，深入开展助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动，高效精准落实小规模纳税人减免增值税、小型微利企业减免企业所得税、“六税两费”减半征收等支持小微企业和个体工商户发展壮大的税费优惠政策。

茂名化州市税务局利用税收大数据，通过“主动发现问题—精准识别需求—分类施策—上门服务”服务机制，实现了从“人找政策”向“政策找人”的转变。同时，针对企业经营特点和难点痛点问题，推出一系列特色定制服务，快速响应经营主体办税缴费过程中的个性化需求，助力企业实现快速发展。

“税务部门主动为我们送来研发费用加计扣除、‘六税两费’减免等多项税费减免政策，单单去年至今就为我们节省税费40余万元，缓解了扩大生产的资金压力，还指导我们完善内部控制体系，让我们在享受政策红利时更安心。”化州市卡司顿纺织有限公司财务经理方先生表示，在税收优惠政策的鼓励和合规经营的保障下，企业有底气投入创新，近三年投入近300万元研发资金，渐渐从一家乡镇小工厂发展成为拥有100多名员工、年产值超过千万元的企业。

值得注意的是，结合广东产业布局特点，《措施》在服务粤港澳大湾区建设、服务高水平对外开放、服务“百县千镇万村高质量发展工程”（以下简称“百千万工程”）落地见效过程中推出务实举措。

《措施》明确，加强粤港澳三地税收规则衔接、机制对接，优化拓展“湾区通办”“跨境通办”等创新举措；持续擦亮“税路通·粤通四海”税收品牌，用好预约定价安排等政策工具为产业跨境合作、国际税收争议解决提供优质服务；高效落实跨境电商出口海外仓“离境即退税”服务举措，大力推行离境退税便捷支付和“即买即退”服务；等等。

在“助力优化区域产业结构”方面，《措施》围绕服务“百千万工程”推出创新举措：一方面，面向县域重点工业园区、产业转移园区企业提供精细税费咨询服务，助力推动县域经济产业结构优化；另一方面，简化涉税费事项跨区域迁移办理程序，实现迁移前后资质互认，助力粤东粤西粤北地区与珠三角地区产业链供应链协同合作及产业有序转移。

广东省税务局相关负责人介绍，税务部门紧扣全省高质量发展大会部署及《广东省建设现代化产业体系2025年行动计划》要求，系统梳理并集成归纳现行支持重点产业的税费优惠政策，以高效精准落实税费政策，服务产业高端化、智能化、绿色化发展，优化区域产业结构，梯度培育优质企业等为着力点，结合实际创新服务机制，努力为现代化产业体系建设提供全链条税收支撑。

网编：周丽娜